Régimen RIMPE Ecuador explicado para contadores
El régimen RIMPE —Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares— reemplazó al antiguo RISE y se convirtió en el esquema tributario por defecto para una parte importante de las PyMEs ecuatorianas. La idea del SRI fue clara: simplificar las obligaciones para los contribuyentes pequeños, reducir la informalidad y dejar el régimen general para quienes ya tienen estructura administrativa.
En la práctica, el RIMPE genera muchas dudas en los estudios contables. ¿Cuándo entra un cliente al RIMPE? ¿Negocio Popular o Emprendedor? ¿Qué tarifa de impuesto a la renta paga? ¿Sigue declarando IVA o ya no? Esta guía aclara todas esas preguntas con los umbrales vigentes y las obligaciones reales que tendrás que gestionar como contador.
Qué es el régimen RIMPE
El RIMPE es un régimen tributario simplificado creado por la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal tras la Pandemia COVID-19, vigente desde 2022. Reemplazó al RISE (Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano) y al esquema de microempresas, unificándolos en una sola estructura con dos categorías.
Las categorías son:
- Negocio Popular: contribuyentes con ingresos brutos anuales hasta 20.000 USD.
- Emprendedor: contribuyentes con ingresos brutos anuales entre 20.000 USD y 300.000 USD.
Por encima de 300.000 USD anuales, el contribuyente sale del RIMPE y pasa al régimen general.
📌 La inclusión en el RIMPE es automática cuando el contribuyente cumple los criterios. El SRI actualiza el RUC al inicio de cada año fiscal según los ingresos declarados o estimados del año anterior.
Diferencias entre Negocio Popular y Emprendedor
| Característica | Negocio Popular | Emprendedor |
|---|---|---|
| Ingresos brutos anuales | Hasta 20.000 USD | Entre 20.000 USD y 300.000 USD |
| Impuesto a la renta | Cuota fija anual | Tarifa progresiva sobre ingresos |
| Declaración de IVA | No presenta | Presenta semestral o mensual según actividad |
| Comprobantes que emite | Nota de venta (régimen RIMPE) | Factura electrónica |
| Lleva contabilidad | No | No (a menos que supere ciertos umbrales) |
| Presenta ATS | No | Generalmente no (verificar en RUC) |
| Periodicidad de impuesto a la renta | Anual | Anual |
Negocio Popular: cuota fija anual
Los contribuyentes calificados como Negocio Popular pagan una cuota fija anual que varía según el nivel de ingresos. El SRI publica la tabla actualizada en su sitio oficial. La cuota se paga en marzo del año siguiente al ejercicio fiscal.
Como Negocio Popular:
- Emites notas de venta del régimen RIMPE (no factura electrónica con IVA).
- No cobras IVA a tus clientes.
- No tienes derecho a crédito tributario por compras.
- No presentas formulario 104 ni ATS.
Emprendedor: tarifa progresiva sobre ingresos
Los emprendedores pagan impuesto a la renta calculado sobre los ingresos brutos del ejercicio, aplicando una tabla progresiva. Las tarifas vigentes parten del 1% para los tramos iniciales y suben hasta el 2% en los tramos superiores del rango.
Como Emprendedor:
- Emites factura electrónica normal.
- Cobras IVA según corresponda a tu actividad.
- Presentas formulario 104 (IVA) según tu obligación.
- Presentas formulario 102 (impuesto a la renta) anual con esquema simplificado.
- En general no presentas ATS, pero verifica el detalle de obligaciones en tu RUC.
Tarifas y cálculo del impuesto
Negocio Popular: cuota anual fija
La cuota se determina en una tabla del SRI que se ajusta periódicamente. A modo de referencia, las cuotas se ubican en rangos como los siguientes:
| Ingresos anuales | Cuota anual aproximada |
|---|---|
| Hasta 2.500 USD | 60 USD |
| Entre 2.500 y 5.000 USD | 120 USD |
| Entre 5.000 y 10.000 USD | 180 USD |
| Entre 10.000 y 15.000 USD | 240 USD |
| Entre 15.000 y 20.000 USD | 300 USD |
⚠️ Estos valores son referenciales. Verifica la resolución vigente del SRI para el ejercicio que estás declarando antes de calcular.
Emprendedor: tarifa progresiva
Para los emprendedores, el cálculo se hace sobre ingresos brutos del ejercicio. La tarifa se aplica de forma progresiva: cada tramo paga su porcentaje y sumas los tramos para obtener el impuesto causado.
Ejemplo simplificado: un emprendedor con 50.000 USD de ingresos brutos paga 1% sobre los primeros 20.000 USD y 1,5% sobre el excedente hasta 50.000 USD. Las tarifas exactas las publica el SRI cada año.
Obligaciones tributarias del contribuyente RIMPE
Como Negocio Popular
- Emitir notas de venta del régimen RIMPE por cada transacción.
- Conservar comprobantes de las compras durante 7 años.
- Pagar la cuota anual en marzo del año siguiente.
- Mantener actualizado el RUC.
Como Emprendedor
- Emitir facturas electrónicas según el calendario de obligaciones del SRI.
- Declarar IVA (formulario 104) según periodicidad asignada.
- Declarar impuesto a la renta (formulario 102) anual.
- Llevar registro de ingresos y egresos simplificado.
- Conservar comprobantes y soportes durante 7 años.
- Mantener actualizado el RUC si cambia la actividad o se acerca al umbral de salida.
Para los contribuyentes del régimen general que descargan comprobantes en bloque, lo mismo aplica al emprendedor que llega al límite superior del RIMPE: cuando los volúmenes crecen, automatizar la descarga de comprobantes del SRI reduce mucho la carga operativa.
Cuándo un contribuyente sale del RIMPE
La salida del RIMPE se da en tres escenarios:
Por superar el umbral de ingresos
Si los ingresos brutos del ejercicio superan los 300.000 USD, el contribuyente pasa automáticamente al régimen general desde el ejercicio siguiente. El SRI actualiza el RUC al iniciar el año fiscal.
Por solicitud voluntaria
Un contribuyente puede pedir salir del RIMPE si considera que el régimen general le conviene más (por ejemplo, porque necesita facturar con IVA para clientes corporativos que exigen crédito tributario, o porque va a contratar empleados en relación de dependencia). La solicitud se hace ante el SRI con la actualización del RUC.
Por exclusiones legales
Hay actividades excluidas del RIMPE por norma. Las más relevantes:
- Prestación de servicios profesionales que requieren título universitario (médicos, abogados, contadores, arquitectos, ingenieros) cuando facturan por cuenta propia.
- Actividades financieras y de seguros.
- Comercialización de combustibles.
- Producción y comercialización de bienes que requieren licencia especial (armas, etc.).
- Sector petrolero y minero.
⚠️ Si un contribuyente RIMPE realiza alguna de las actividades excluidas, debe pasar al régimen general aunque sus ingresos estén por debajo del umbral. La permanencia en RIMPE sería irregular y genera sanciones.
Errores comunes que vemos en estudios contables
1. Confundir RIMPE con RISE
El RISE ya no existe. Si un cliente todavía habla de su "cuota RISE", verifica en su RUC si fue migrado a Negocio Popular o si quedó en régimen general por defecto.
2. Asumir que el Negocio Popular no emite nada
Sí emite. Emite nota de venta del régimen RIMPE, que es un comprobante autorizado pero sin IVA. No emitir nada es informalidad y genera multa.
3. Cobrar IVA siendo Negocio Popular
Si el cliente está categorizado como Negocio Popular, no debe cobrar IVA a sus clientes ni cargar IVA en sus precios. Hacerlo genera contingencia tributaria porque ese IVA no se declara y queda como ingreso no facturado.
4. Llevar contabilidad cuando no es obligatorio
El RIMPE no obliga a llevar contabilidad. Si tu cliente está pagando un servicio contable completo siendo Negocio Popular o Emprendedor pequeño, conviene revisar si realmente lo necesita o basta con un registro simplificado de ingresos y egresos.
5. Salir tarde del RIMPE
Si el cliente superó los 300.000 USD en el año anterior y no actualizó el RUC, sigue facturando como emprendedor cuando debería estar en régimen general. La diferencia de impuesto a la renta es significativa y el SRI la reliquida en revisión.
Preguntas frecuentes
¿El RIMPE paga IVA?
Negocio Popular no. Emprendedor sí, según la actividad: si vende bienes o servicios gravados con tarifa distinta de 0%, declara IVA mensual o semestral mediante el formulario 104.
¿Puedo elegir ser Negocio Popular si gano menos de 20.000 USD?
La categorización es automática según el SRI con base en los ingresos declarados o estimados. Si tus ingresos están bajo el umbral, el SRI te asigna como Negocio Popular salvo que tu actividad esté excluida.
¿El RIMPE Emprendedor lleva contabilidad?
No, salvo que supere los umbrales del Reglamento que obligan a personas naturales a llevar contabilidad (capital propio, ingresos o costos). Si los supera, debe llevar contabilidad aunque siga en RIMPE.
¿Qué pasa con las retenciones que me efectúan siendo RIMPE?
Si eres Negocio Popular, las retenciones de impuesto a la renta no aplican porque tu impuesto es cuota fija. Si eres Emprendedor, las retenciones se aplican como crédito en tu declaración anual del formulario 102.
¿Puedo emitir factura electrónica siendo Negocio Popular?
No de forma estándar. Negocio Popular emite nota de venta del régimen RIMPE electrónica, no factura. La nota no transfiere crédito tributario al comprador.
¿El RIMPE Emprendedor presenta ATS?
En general no, pero verifica las obligaciones tributarias activas en el RUC del cliente. Algunos emprendedores con actividades específicas sí han sido designados.
Conclusión
El régimen RIMPE simplifica las obligaciones tributarias para PyMEs ecuatorianas pero requiere ojo del contador para que cada cliente esté en la categoría correcta. Negocio Popular paga cuota fija y no maneja IVA; Emprendedor sigue con factura electrónica, IVA y formulario 102. Conocer el umbral, las actividades excluidas y los momentos de salida del régimen evita reliquidaciones costosas al cierre del año.
Para los clientes emprendedores que crecen cerca del límite de 300.000 USD, vale anticipar la transición al régimen general con tiempo: implica nuevas obligaciones, agente de retención y mayor carga de comprobantes.
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